Показатели эффективности использования оборотных средств

Исходные данные:

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

Объем продукции, тыс.шт.

q

2480

2500

2588

Объем товарной продукции, млрд.руб.

Q

198

205

218

Численность работников промышленно-производственного персонала, чел.

ч

1127

1130

1125

Затраты на оплату труда, млн.руб.

Зф

11496

11556

11640

Первоначальная (амортизируемая) стоимость основных средств (ОС), млрд.руб.

АС

188

191

194

Годовая норма амортизации, %

На

11

11

11

Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млрд.руб.

ОПС

181

184

186

Объем реализованной продукции, тыс.шт.

Qр.п

2356

2375

2458

Отпускная цена единицы продукции, тыс.руб.

Цо

83

83

83

Материальные затраты, млн.руб.

МЗ

101308

101008

101940

Прочие затраты, млн.руб.

Зпр

471

475

492

Средний остаток оборотных средств, млрд.руб.

СО

105

107

110

Рассчитать:

. Показатели эффективности использования персонала предприятия.

. Показатели эффективности использования основных средств и фондовооруженности труда.

. Показатели эффективности использования оборотных средств.

. Себестоимость продукции.

. Чистую прибыль.

. Показатели рентабельности.

. Показатели эффективности инвестиционного проекта.

1. Расчет показателей эффективности использования персонала организации (предприятия)

. Рассчитаем выработку одного работника натуральным методом.

Вн = ∑q/ч

Где Вн - выработка одного работника в натуральном выражении, шт./чел.;

q- объем продукции, шт.;

ч - численность работников, чел.

Вн1 = 2480000/1127 = 2201 шт./чел.

Вн2 = 2500000/1130 = 2212 шт./чел.

Вн3 = 2588000/1125 = 2300 шт./чел.

. Рассчитаем выработку одного работника стоимостным методом.

Вст = Q/ч

Где Вст - выработка одного работника в стоимостном выражении, тыс.руб./чел.;

Q - объем товарной продукции, произведенной за данный период;

Вст1 = 198000000/1127 =175688тыс.руб./чел.

Вст2 = 205000000/1130 = 181416тыс.руб./чел.

Вст3 = 218000000/1125 = 193778тыс.руб./чел.

. Рассчитаем среднемесячную заработную плату одного работника за год.

ЗП = Зф/ч*12

Где ЗП - среднемесячная зарплата одного работника за год, тыс.руб./чел.;

Зф - затраты на оплату труда, тыс.руб.

ЗП1 = 11496000/(1127*12) = 850 тыс.руб./чел.

ЗП2 = 11556000/(1130*12) = 852тыс.руб./чел.

ЗП3 = 11640000/(1125*12) = 862тыс.руб./чел.

Полученные результаты сведем в таблицу:

Таблица 1

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

1. Выработка одного работника, рассчитанная натуральным методом, шт./чел.

Вн

2201

2212

2300

2. Выработка одного работника, рассчитанная стоимостным методом, тыс.руб./чел.

Вст

175688

181416

193778

3. Среднемесячная заработная плата одного работника за год, тыс.руб./чел.

ЗП

850

852

862

Вывод: таким образом, получается, что трудовые ресурсы использовались эффективно, так как на протяжении трех лет среднемесячная заработная плата также как и выработка увеличивались. В 3-м году среднемесячная заработная плата составила 862 тыс.руб./чел., выработка одного работника в натуральном выражении составила 2300 шт./чел., а в стоимостном выражении - 193778 тыс.руб./чел.

. Расчет эффективности использования основных средств и фондовооруженности труда

. Рассчитаем фондоотдачу ОПС.

Фо = Q/ОПС

Где ОПС - среднегодовая стоимость основных производственных средств;

Q - объем товарной продукции.

Фо1 = 198/181 = 1,09 руб./руб.

Фо2 = 205/184 = 1,11 руб./руб.

Фо3 = 218/186 = 1,17 руб./руб.

. Рассчитаем фондоёмкость продукции.

Фе = ОПС/Q

Фе1 = 181/198 = 0,91руб./руб.

Фе2 = 184/205 = 0,90 руб./руб.

Фе3 = 186/218 = 0,85 руб./руб.

. Рассчитаем фондовооруженность труда.

Фв = ОПС/ч

Фв1 = 181000000/1127 = 160603тыс.руб./чел.

Фв2 = 184000000/1130 = 162832тыс.руб./чел.

Фв3 = 186000000/1125 = 165333тыс.руб./чел.

фондовооруженность себестоимость прибыль рентабельность

Полученные результаты сведем в таблицу:

Таблица 2

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

1.Фондоотдача ОПС, руб./руб.

Фо

1,09

1,11

1,17

2.Фондоемкость продукции, руб./руб.

Фе

0,91

0,90

0,85

3.Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.

Фв

160603

162832

165333

Вывод : глядя на результаты показателей, можно сказать, что основные средства использовались эффективно, так как на протяжении трех лет фондоотдача увеличилась и в 3-м году составила 1,17 руб./руб., а фондоемкость соответственно уменьшилась и в 3-м году составила 0,85 руб./руб., при этом показатель фондовооруженности также увеличился и в 3-м году хозяйственной деятельности предприятия составил 165333 тыс.руб. на человека.

. Расчет эффективности использования оборотных средств

. Найдем скорость оборота.

Коб = Qр.п (руб.)/СО

Где Qр.п. (руб) - объем реализованной продукции за период в стоимостном выражении;

СО - средний остаток оборотных средств.

Чтобы найти Qр.п. (руб) нужно объем реализованной продукции (Qр.п.) в натуральном выражении умножить на отпускную цену за единицу продукции.

Найдем коэффициент оборачиваемости:

Коб1= 2356*83/105000 = 1,86 оборотов

Коб2= 2375*83/107000 = 1,84 оборотов

Коб3= 2458*83/110000 = 1,85 оборотов

. Определим длительность оборота.

Тоб = Т/Коб, где

Т - период (год - 360 дн.)

Тоб1 = 360/1,86= 194дн.

Тоб2 = 360/1,84 = 196дн.

Тоб3 = 360/1,85 = 195дн.

. Определим материалоотдачу.

Мо = Q/МЗ

Где МЗ - материальные затраты;

Q - объем товарной продукции

Мо1 = 198000/101308 = 1,95 руб./руб.

Мо2 = 205000/101008 = 2,03руб./руб.

Мо3 = 218000/101940 = 2,14 руб./руб.

. Определим материалоемкость.

Ме = МЗ/Q

Ме1 = 101308/198000 = 0,51 руб./руб.

Ме2 = 101008/205000 = 0,49 руб./руб.

Ме3 = 101940/218000 = 0,47 руб./руб.

Полученные результаты сведем в таблицу:

Таблица 3

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

1.Скорость оборота, кол-во оборотов

Коб

1,86

1,84

1,85

2.Длительность оборота, дн.

Тоб

194

196

195

3.Материалоотдача, руб./руб.

Мо

1,95

2,03

2,14

4. Материалоемкость продукции, руб./руб.

Ме

0,51

0,49

0,47

Вывод: таким образом, получается, что наиболее эффективно оборотные средства использовались в 1-м году хозяйственной деятельности предприятия, об этом нам говорит наибольший показатель скорости оборота 1,86 оборотов и соответственно наименьший показатель длительности оборота - 194 дней.

Но при этом сырье и материалы наиболее эффективно использовались в 3-м году хозяйственной деятельности предприятия, так как в данном году самый высокий показатель материалоотдачи - 2,14 руб./руб. и самый низкий показатель материалоемкости - 0,47 руб./руб.

. Расчет себестоимости продукции

. Произведем расчет отчислений на социальные нужды.

а) отчисления в фонд социальной защиты населения (ФСЗН) в размере 34% от фонда оплаты труда:

Офсзн1 = 11496*34/100 = 3909млн.руб.

Офсзн2 = 11556*34/100 = 3929млн.руб.

Офсзн3 = 11640*34/100 = 3958млн.руб.

б). отчисления в Белгосстрах в размере 0,6% от фонда оплаты труда:

Обел1 = 11496*0,6/100 = 69млн.руб.

Обел2 =11556*0,6/100 = 69млн.руб.

Обел3 = 11640*0,6/100 = 70млн.руб.

. Рассчитаем амортизационные отчисления.

АО = АС*На /100

Где АС - амортизируемая стоимость основных средств;

На - годовая норма амортизации.

АО1 = 188000*11/100 = 20680млн.руб.

АО2 = 191000*11/100 = 21010млн.руб.

АО3 = 194000*11/100 = 21340млн.руб.

. Рассчитаем себестоимость продукции.

С = МЗ + Зф + ОСН+ АО + Зпр

С1 = 101380 + 11496 + 3978 + 20680 + 471 = 138005млн.руб.

С1 = 101008 + 11556 + 3998 + 21010 + 475 = 138047млн.руб.

С1 = 101940 + 11640 + 4028 + 21340 + 492 = 139440млн.руб.

Полученные результаты сведем в таблицу:

Таблица 4

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

1.Материальные затраты, млн.руб.

МЗ

101380

101008

101940

2. Затраты на оплату труда, млн.руб.

Зф

11496

11556

11640

3.Отчисления на социальные нужды, млн.руб.

ОСН

3978

3998

4028

3.1. ФСЗН - 34%

Офсзн

3909

3929

3958

3.2. Белгосстрах - 0,6%

Обел

69

69

70

4.Амортизация ОС и НМА, принимающих участие в предпринимательской деятельности, млн.руб.

АО

20680

21010

21340

5.Прочие затраты, млн.руб.

Зпр

471

475

492

ИТОГО ЗАТРАТ, млн.руб.

С

138005

138047

139440

Вывод: самый высокий показатель себестоимости в 3-м году - 139440млн.руб., а самый низкий показатель себестоимости в 1-м году, он составил 138005млн.руб.

. Расчет чистой прибыли

Таблица 5

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

1.Выручка от реализации продукции, млн.руб.

Вр.п

195548

197125

204014

2.Затраты по производству и реализации, млн.руб.

С

138005

138047

139440

3.Налоги и сборы, уплачиваемые из выручки, млн.руб. (НДС - 20%)

Нв

32591

32854

34002

4.Прибыль от реализации продукции, млн.руб.

Преал

24944

26224

30572

5.Налог на недвижимость,млн.руб.

Нн

1880

1703

1523

6.Прибыль к налогообложению, млн.руб.

Побл

23064

24521

29049

7.Налог на прибыль, млн.руб.

Нпр

4152

4414

5229

8.Чистая прибыль, млн.руб.

Пч

18912

20107

23820

1. Чтобы найти выручку от реализации продукции (Вр.п.), умножим объем реализованной продукции (Qр.п.) в натуральном выражении на отпускную цену (Цо) за единицу продукции:

Вр.п.1 = 2356*83 = 195548млн.руб.

Вр.п.2 = 2375*83 = 197125млн.руб.

Вр.п.3 = 2458*83 = 204014млн.руб.

. Затраты по производству и реализации продукции будут равняться себестоимости продукции (С).

. Произведем расчет налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.

Налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% :

∑Нв = Вр.п.*20/120

∑Нв1 = 195548*20/120 = 32591млн.руб.

∑Нв2 = 197125*20/120 = 32854млн.руб.

∑Нв3 = 204014*20/120 = 34002млн.руб.

. Найдем прибыль от реализации продукции.

Преал = Вр.п. -Нв - С

Преал1 = 195548 - 32591 - 138005 = 24944млн.руб.

Преал2 = 197125 - 32854 - 138047 = 26224млн.руб.

Преал3 = 204014 - 34002 - 139440 = 30572млн.руб.

. Налог на недвижимость, ставка 1%.

В первый год рассчитывается по первоначальной стоимости основных средств

НН1 = ПС*1%=188000*0,01 = 1880 млн.руб.

Во второй год рассчитываем по остаточной стоимости основных средств

ПСост.2 = ПСперв2. - АО1, АО - за предшествующий год

Данные по ежегодным амортизационным отчислениям в таблице 4.

НН2 = (191000 -20680)*0,01 = 1703 млн.руб.

На третий год рассчитываем также по остаточной стоимости основных средств

ПСост.3 = ПСперв3. - АО1 - АО2

НН3 = (194000 - 20680 - 21010)*0,01 = 1523 млн.руб.

. Прибыль к налогообложению определяем как

Побл = Преал - НН

Побл1 = 24944 - 1880 = 23064 млн.руб.

Побл2 = 26224 - 1703 = 24521 млн.руб.

Побл3 = 30572 - 1523 = 29049 млн.руб.

. Расчитаем налог на прибыль в размере 18%.

Нпр = Побл*18%

Нпр1 = 23064*18/100 = 4152млн.руб.

Нпр2 = 24521*18/100 = 4414млн.руб.

Нпр3 = 29049*18/100 = 5229млн.руб.

. Определим чистую прибыль.

Пч = Побл - Нпр

Пч1 = 23064 - 4152 = 18912млн.руб.

Пч2 = 24521 - 4414 = 20107млн.руб.

Пч3 = 29049- 5229= 23820млн.руб.

Вывод: самый низкий показатель чистой прибыли в 1-м году хозяйственной деятельности предприятия, он составил 18912млн.руб., а самый высокий в 3-м году - 23820млн.руб.

. Расчет показателей рентабельности

. Определим рентабельность производства.

Rпроизв = Пч / (ОПС + СО)*100

Rпроизв1 = 18912/(181000+ 105000) *100 = 6,6%

Rпроизв2 =20107/(184000+ 107000) *100 = 6,9%

Rпроизв3 =23820/(186000+ 110000) *100 = 8,0%

. Определим рентабельность продукции.

Rпр = Преал / С*100

Rпр1 = 24944/138005*100 = 18,1%

Rпр2 = 26224/138047*100 = 19,0%

Rпр3 = 30572/139440*100 = 22,0%

. Определим рентабельность оборота.

Rоб = Преал / (Вр.п. - ∑Нв)*100

Rоб1 = 24944/(195548 - 32591)*100 = 15,3%

Rоб2= 26224/(197125- 32854)*100 = 16,0%

Rоб3 = 30572/(204014 - 34002)*100 = 18,0%

Полученные результаты сведем в таблицу

Таблица 6

Показатели

Обозначение

Величина показателя

1-й год

2-ой год

3-й год

1.Рентабельность производства, %

Rпроизв

6,6

6,9

8,0

2.Рентабельность продукции, %

Rпр

18,1

19,0

<\/a>") //-->